194/AB XXII. GP

Eingelangt am 06.05.2003
Dieser Text ist elektronisch textinterpretiert. Abweichungen vom Original sind möglich.

Anfragebeantwortung

Auf die schriftliche parlamentarische Anfrage Nr. 165/ J vom 6. März 2003 der
Abgeordneten Mag. Johann Maier und Kollegen, betreffend Steuerschulden von
Unternehmern in Österreich für 2002, beehre ich mich Folgendes mitzuteilen:

Einleitend möchte ich die Entwicklung des Aufkommens der wesentlichsten
Abgabenarten und den damit verbundenen Rückständen in einer gesamtheitli-
chen Sicht darstellen, wobei darauf hinzuweisen ist, dass der Sockelbetrag der
bearbeitbaren Rückstände (Rückstandsausweise ausgefertigt) mit rund 3 % des
Gesamtjahresaufkommens äußerst gering ist, wenn man bedenkt, dass der
jährliche Zuwachs rund 0,3 % (Tendenz fallend) beträgt.

Die Zahlenangaben in dieser Anfragebeantwortung wurden für monetäre Werte
in Millionen Euro gewählt.

Aus Gründen der Übersichlichkeit möchte ich vorerst die Antworten zu den
Punkten 1., 4., 7, und 10. darstellen, und dann in der fehlenden Reihenfolge
fortfahren.

Zu 1.. 4 . 7. und 10.:

Die Entwicklung der Abgabenarten und Rückstände zum 31. Dezember für die
letzten beiden Jahre stellt sich wie folgt dar, wobei U Umsatzsteuer. E Ein-
kommensteuer, K Körperschaftsteuer und L Lohnsteuer bedeutet:

		Einnahmen 2001		Rückstandsausweise ausgefertigt am 31.12.2001	Rückstand in %
U		17.354		928,89	5,35 %
E		3.987		377,86	9,48 %
K		6.235		146,13	2.34 %
L		15.672		80,67	0,51 %
	Einnahmen 2002		Rückstandsausweise ausgefertigt am 31.12.2002		Rückstand in %
U	17.639		980,56		5,56 %
E	3.126		406,93		13,02%
K	4.559		170,41		3,74 %
L	16.219		87,12		0,54 %
		Einnahmen 2002	Veränderung Rück- stand vom 31. 12.2001 zum 31.12.2002		Rückstandsveränderung . % des Jahresabgaben erfolges
		17.639	+ 51,67		0,29 %
E		3.126	29,06		0,93 %
K		4.559	+ 24,29		0.53 %
L		16.219	+ 6,45		0,04 %

Zu 2. und 3.:

Die Gesamteinnahmen an Umsatzsteuer betragen im Jahre 2002:

	Umsatzsteuer
FLD Wien, NÖ und Bgld	10.198,23
FLD Oberöster- reich	2.242,48
FLD Salzburg	1.889,62
FLD Tirol	766,65
FLD Vorarlberg	693,37
FLD Steiermark	1.228,68
FLD Kärnten	648,04
Gesamterfolg	17.667,07
Voranschlag	18.458,90
Differenz	- 791.83

Zu 5. und 6.:

Die Gesamteinnahmen an Einkommensteuer betrugen im Jahre 2002:

	Einkommensteuer
FLD Wien, NÖ und Bgld	1.262,97
FLD Oberöster- reich	452,70
FLD Salzburg	274,04
FLD Tirol	403,35
FLD Vorarlberg	266,90
FLD Steiermark	317,22
FLD Kärnten	148,86
Gesamterfolg	3.126,03
Voranschlag	3.342,95
Differenz	-216.92

Zu 8. und 9.:

Die Gesamteinnahmen an Körperschaftsteuer betrugen im Jahre 2002:

	Körperschaftsteuer
FLD Wien, NÖ und Bgld	2.211,13
FLD Oberöster- reich	796,15
FLD Salzburg	455,44
FLD Tirol	325,74
FLD Vorarlberg	236,46
FLD Steiermark	352,90
FLD Kärnten	181,40
Gesamterfolg	4,559,21
Voranschlag	4.760.07
Differenz	- 200,86

Zu 11. und 12.:

Die Gesamteinnahmen an Lohnsteuer betrugen in den Jahren 2000, 2001 und

2002.

	Lohnsteuer
	2000	2001	2002
FLD Wien, NO und Bgld	9.366,54	10.229,43	10.623,26
FLD Oberösterreich	1.674,66	1.734,03	1.782,18
FLD Salzburg	634,70	720,62	761,14
FLD Steiermark	1.129,31	1.224.,9	1.249,67
FLD Kärnten	534,58	568,35	582,01
FLD Tirol	664,71	723,47	724,47
FLD Vorarlberg	463,17	471,46	495,88
Gesamterfolg	14.467,67	15.672,14	16.218,60
Voranschlag			17.078,12
Differenz			- 859,52

Zu 13. und 16.:

Das Prüfungsziel bei den Größt-/Großbetrieben ist eine Prüfung im 4 - Jahres-
zyklus (bei Größtbetrieben) bzw. 5 - Jahreszyklus (bei Großbetrieben). Dabei
geht der eigentliche Prüfungszeitraum jedenfalls über 3 aufeinanderfolgende
Jahre. Auf die dazwischenliegenden Zeiträume wird bei Bedarf (zum Beispiel:
Nichtberücksichtigung der Feststellungen der letzten Prüfung im Folgezeit-
raum) ausgedehnt, sodass im Bedarfsfall auch eine Anschlussprüfung erfolgen
kann.

Bei Mittelbetrieben wird nach dem gleichen Vorgehensmodell ein 5 bis 10 -
Jahreszyklus angestrebt.

Bei Klein- und Kleinstbetrieben (Jahresumsatz unter 364.000 € und max.
25 Arbeitnehmern) wird die Prävention nicht durch Zeitauswahlkriterien, son
dern durch Bedarfsprüfungen bzw. über Zufallsauswahl erreicht.

Zu 14.:

Die Anzahl der Betriebsprüfungen stellt sich wie folgt dar:

Jahr 2000	Großbe- triebe	Mittelbe- triebe	Kleinbe- triebe	Gesamt
FLD Wien, NÖ und Bgld	2.124	4.743	3.209	10.076
FLD Oberösterreich	984	2.032	1.366	4.382
FLD Salzburg	500	1.102	645	2.247
FLD Tirol	550	1.688	1.089	3.327
FLD Vorarlberg	281	573	349	1.203
FLD Steiermark	606	1.878	1.470	3.954
FLD Kärnten	334	862	585	1.781
Bundesgebiet	5.379	12.878	8.713	26.970

Jahr 2001	Großbe- triebe		Mittelbe- triebe	Kleinbe- triebe		Gesamt
FLD Wien, NÖ und Bgld	2.180		3.680	2.880		8.740
FLD Oberösterreich	1.107		. 1.657	1.096		3.860
FLD Salzburg	552		970	581		2.103
FLD Tirol	559		1.515	1.112		3.186
FLD Vorarlberg	261		535	294		1.090
FLD Steiermark	542		1.582	1.396		3.520
FLD Kärnten	316		746	513		1.575
Bundesgebiet	5, 517		10.685	7. 872		24.074
Jahr 2002	Großbe- triebe	Mittelbe- triebe		Kleinbe- triebe	Gesamt
FLD Wien, NÖ und Bgld	1.966	2.648		3.336	7.950
FLD Oberösterreich	936	1.165		1.595	3.696
FLD Salzburg	690	1.384		1.728	3.802
FLD Tirol	376	950		1 033	2.359
FLD Vorarlberg	201	330		475	1.006
FLD Steiermark	453	1.135		1.705	3.293
FLD Kärnten	273	555		565	1,393
Bundesgebiet	4.895	8.167		10.437	23.499

Wegen der Änderung der Größenkategorien im Jahre 2002 ist ein direkter Ver
gleich der Jahre 2000 und 2001 mit 2002 nicht möglich.

Zu 15.:

Laut Rückstandsschichtung vom 31. Dezember 2002 war ein Betrag von insge-
samt € 1,079.443.448,-- insolvenzverfangen. Dieser Betrag setzt sich aus Kon-
kursforderungen und Masseforderungen zusammen und umfasst alle am
31. Dezember 2002 noch offenen Insolvenzverfahren, unabhängig vom Datum
der Eröffnung.

Wien	602,58
Niederösterreich	133,29
Burgenland	15,40
Summe FLD WNB	751,27
Oberösterreich	100,75
Kärnten	24,97
Steiermark	84,74
Tirol	44,20
Salzburg	57,58
Vorarlberg	15,94
Österreich	1.079.44
(Vorjahr) |	1.036,42

Im Jahr 2002 wurden von den Finanzämtern Forderungen im Ausmaß von
insgesamt € 363.429.379,-- in Insolvenzverfahren angemeldet, die sich wie
folgt auf die Bundesländer verteilen:

Wien	189,55
Niederösterreich	37,65
Burgenland	7,68
Summe FLD WNB	234,89
Oberösterreich	58,79
Kärnten	19,34
Steiermark	17,99
Tirol	16,12
Salzburg	10,14
Vorarlberg	6,16
Österreich	363,43

Wäre in jedem Fall die Mindestquote von 20 % erreichbar, ergäbe dies einen
Abgabenentfall von € 290 Mio. Tatsächlich liegt die in den Insolvenzverfahren
erzielbare Quote unter der Mindestquote für Zwangsausgleiche, weshalb der
Abgabenausfall höher anzusetzen ist.

In der Statistik sind jene Fälle, in denen mangels Masse kein Insolvenzverfah-
ren eröffnet wurde, nicht berücksichtigt. Da diese Fälle nicht gezielt erfasst
werden, können dazu auch keine Angaben gemacht werden.

Zu 17.:

Der Personalstand im Bereich der Finanzlandesdirektionen und Finanzämter

hat sich wie folgt verändert (Angaben laut Personalinformationssystem.)

Personalstand	01.01.2000		01.01.2001		01.01.2002		01.01.2003
FLD Wien. NÖ und Bgld	4.876		4.707		4.559		4.255
FLD Oberöster- reich	1.588		1.5b8		1.483		1.391
FLD Salzburg	828		789		769		721
FLD Tirol	933		903		867		818
FLD Vorarlberg	486		447		435		387
FLD Steiermark	1.384		1.312		1.270		1.179
FLD Kärnten	702		689		656		622
Bundesgebiet	10.797		10.415		10.039		9.373
Personalabgänge		2000		2001		2002
FLD Wien, NÖ und Bgld		-169		-148		-304
FLD Oberöster- reich		-20		-85		-92
FLD Salzburg		-39		-20		-48
FLD Tirol		-30		-36		-49
FLD Vorarlberg		-39		-12		-48
FLD Steiermark		-72		-42		-91
FLD Kärnten		-13		-33		-34
Bundesgebiet		-382		-376		-666

Von den 666 Abgängen des Jahres 2002 betreffen 266 den Wechsel zum Un-
abhängigen Finanzsenat.

Zu 18.:

Das Bundesbediensteten-Sozialplangesetz wurde in folgendem Umfang in An-
spruch genommen:

Vorruhestand	per 1.1.2003
FLD Wien, NÖ und Bgld	9
FLD Oberösterreich	2
FLD Salzburg	4
FLD Tirol
FLD Vorarlberg	1
FLD Steiermark
FLD Kärnten	2
Bundesgebiet	18

Zu 19.:

Der Personalstand an Betriebsprüfern hat sich wie folgt verändert (Angaben

laut Personalinformationssystem):

Prüfer	01.01.2000	01.01.2001	01.01.2002		01.01.2003
FLD Wien, NÖ und Bgld	812	829	813		794
FLD Oberöster- reich	275	282	273		270
FLD Salzburg	161	177	169		168
FLD Tirol	215	214	214		201
FLD Vorarlberg	86	84	78		71
FLD Steiermark	249	246	240		232
FLD Kärnten	126	128	124		127
Bundesgebiet	1.924	1.960	1.911		1.863
Personalabgänge		2000	2001	2002
FLD Wien, NÖ und Bgld		17	-16	-19
FLD Oberöster- reich		7	-9	-3
FLD Salzburg		16	-8	-1
FLD Tirol		-1	0	-13
FLD Vorarlberg		-2	-6	-7
FLD Steiermark		-3	-6	-8
FLD Kärnten		2	-4	3
Bundesgebiet		+36	-49	-48

Ein Vergleich der Entwicklung des Prüfereinsatzes mit der Gesamtheit der Mit-
arbeiterinnen ergibt folgendes Bild:

Mitarbeiterinnen gesamt	Prüferinnen	Prüferinnen in % von gesamt
10.797	1.924	17,82 %
9.373	1.863	19,88 %
- 1.424	- 61	4,28 %

Ziel ist es - nach Durchführung der Neuausrichtung der Finanzverwaltung -
den Anteil der Bediensteten, die eine Betriebs-Prüfungstätigkeit im Außen-
dienst durchführen können, nachhaltig zu vergrößern. Personalaufnahmen
werden daher zukünftig massiv zu Verstärkungen in diesen Bereich herange-
zogen werden.

Zu 20.:

Es gab keinen Anlass für Prüferinnen

Sozialplangesetz in Anspruch zu nehmen.

das Bundesbediensteten-

Zu 21.:

Gemäß den Richtlinien des Bundesministeriums für öffentliche Leistung und
Sport 922.501/3-II/3/03 vom 13. März 2003 zur Erstellung der Stellenpläne
für 2003 und 2004 wurde für das Jahr 2003 eine 4%-ige Einsparungsquote
gegenüber dem Stellenplan 2002 und für 2004 eine 2,5%-ige Reduktion der
Planstellen gegenüber dem Stellenplan 2003 vorgesehen.

Die Reduktion der Planstellen ist die Folge der geplanten Produktivitäts-
steigerungen durch die elektronische Erklärungsabgabe beim Jahresausgleich
(2003), den Unternehmererklärungen (2004) und der Familienbeihilfe (2005).

Zu 22.:

Der natürliche Abgang wird in den nächsten Jahren unter dem möglichen Pro-
duktivitätssteigerungspotential liegen, sodass im Innendienst freiwerdende
Mitarbeiterinnen nach einer entsprechenden Qualifizierung im Außendienst
verwendet werden sollen. Dadurch wird es möglich sein, die Prüfungsdichte
wieder zu erhöhen.

Zu 23.:

Da diesbezüglich keine statistischen Werte vorliegen, ersuche ich um Ver-
ständnis, dass ich diese Frage nicht beantworten kann.

Zu 24.:

Eine Gesamtanzahl liegt dem Bundesministerium für Finanzen zwar nicht vor,
doch möchte ich zur Verdeutlichung der Problematik auf die Zahlen der
Schnellen Eingreifgruppe Bau (SEG-Bau) in Wien verweisen, die einen Über-
blick über die Dimensionen der Verkürzungen erlauben. In den letzten 12 Mo
naten haben die Mitglieder der SEG-Bau 790 Baustellenbegehungen durchge
führt und in diesem Zusammenhang 204 Firmen einer näheren Betrachtung
unterzogen.

Von diesen 204 Firmen waren 183 abgabenrechtlich auffällig (das sind rund
90 % der überprüften Firmen). In diesem Zusammenhang wird aufzählen der
Bauarbeiter-Abfertigungs- und Urlaubskasse hingewiesen, die davon ausgeht,
dass ca. 80 % der neu gegründeten Unternehmen im Bau- und Baunebenge-
werbe dubios sind.

Von der SEG-Bau wurden in 179 Umsatzsteuersonderprüfungen
€ 13,420.919,-- und in 187 Lohnsteuerprüfungen € 3,238.260,-- vorgeschrie-
ben. Für Abgabenschuldigkeiten von insgesamt € 47,021.897,-- wurden Forde-

rungspfändungsbescheide erlassen, die zu Zahlungseingängen von
€ 10,993.137,--geführt haben.

Über 56 der oben genannten Firmen wurde zwischenzeitig ein Insolvenzverfah-
ren eröffnet.

Zu 25.:

Bedingt durch eine Vielzahl von Großbaustellen und die Tendenz dubiose Fir-
men in Wien ansässig zu machen, liegt der Schwerpunkt der Maßnahmen im
Bereich der Finanzlandesdirektion für Wien, Niederösterreich und Burgenland.

Mit 1. April 2002 wurden in Wien zwei Prüferteams aufgestellt (SEG-Bau), die
im gesamten Bundesland Wien und in einigen angrenzenden Bezirken Kon-
trollen auf den Baustellen durchführen und nach Feststellung abgabenrecht-
lich relevanter Sachverhalte ohne weiteren Verzug die erforderlichen Maßnah-
men, insbesondere die Veranlassung von Sicherstellungsaufträgen und Forde-
rungspfändungen setzen.

Mit l. Juli 2002 wurde auch die Kontrolle der illegalen Ausländerbeschäftigung
vom Bundesministerium für Finanzen übernommen. Auch diese Mitarbeiter
sind in hohem Ausmaß mit Kontrollen auf den Baustellen befasst.

Selbstverständlich werden auch in den übrigen Bundesländern Schwerpunkt-
kontrollen auf Baustellen durchgeführt. Dabei hat sich herausgestellt, dass
dubiose Wiener Firmen über das gesamte Bundesgebiet verteilt anzutreffen
sind.

Für die Finanzämter wurde das Netzwerk der Baukoordinatoren geschaffen, die
vor allem für den schnellen Informationsfluss zwischen den erhebenden und
den für die Abgabenfestsetzung zuständigen Finanzämtern sorgen.

Ein Prüferteam bestehend aus Mitarbeitern der Prüfungsabteilung Strafsachen
Wien und Betriebsprüfern mehrerer Finanzämter ist damit befasst, das Umfeld
jenes Unternehmensberaters auszuleuchten, der in den letzten Jahren rund
1200 GesmbH's gegründet hat. Ein Großteil dieser Firmen ist in weiterer Folge
im Zusammenhang mit Malversationen im Baugewerbe wieder aufgetaucht.

Mit dem 2. Abgabenänderungsgesetz 2002 wurde mit Wirkung 1. Oktober 2002
das Reverse Charge System für Umsätze aus Bauleistungen eingeführt. Damit
ist sichergestellt, dass im Gegensatz zur vorhergehenden Regelung die in der
Unternehmerkette anfallende Umsatzsteuer auch tatsächlich zur Abfuhr ge-
langt. Die Geltendmachung der in Rechnung gestellten Vorsteuer durch den
Leistungsempfänger und die Nichtentrichtung der Umsatzsteuer durch den
Leistenden gehören somit der Vergangenheit an.

Zu 26.:

Die im Jahr 2002 begonnen Maßnahmen werden fortgesetzt und verstärkt. Ei-
ne Arbeitsgruppe erarbeitet über meinen Auftrag derzeit ein Maßnahmenplan
zur Stärkung der Betrugsbekämpfung im Abgabenbereich. Über Ergebnisse
werde ich zeitnah berichten.

Ebenso wird die Umsetzung des Reverse Charge Systems in der Bauwirtschaft
einer Kontrolle unterzogen, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, allfälligen
Fehlentwicklungen zeitnah entgegenzutreten.

Erste Ergebnisse aus diesen Erhebungen lassen darauf schließen, dass die
Neuregelung von der Bauwirtschaft (jedenfalls im Bereich der größten Unter-
nehmen) angenommen und konsequent umgesetzt wird.

Darüber hinaus wird auf Basis der bisher gewonnenen Erfahrungen an einer
Institutionalisierung der aufgestellten Sondereinheiten gearbeitet.

Zu 27. bis 29.:

Nach Ansicht des Bundesministeriums für Finanzen ist die Situation im Be-
reich der Bauwirtschaft durch die Einführung des Reverse Charge Systems
und die grundsätzlich verpflichtende Abgabe von monatlichen Umsatzsteuer-
voranmeldungen weitgehend entschärft.

Zu 30.:

Der Betrugsbericht zeigt den Arbeitsumfang und die Ergebnisse des Außen-
dienstes auf und analysiert die aktuellen, großen Betrugsszenarien. Er dient
dazu, die Effektivität und Effizienz der Betrugsbekämpfung auf Grund der dar-
aus gewonnenen Erkenntnisse zu verbessern.

Zu 31. und 32.:

Die Schlussfolgerungen basieren auf der Evaluierung des aufgedeckten Betru-
ges, sowie der Entdeckungs- und Bekämpfungsmethoden und werden von mir
grundsätzlich geteilt.

Im Jahre 2002 wurden daher unter anderem folgende Maßnahmen gesetzt:

• Ausdehnung der Überprüfung der Subunternehmen im Bau- und
Baunebengewerbe auf ganz Österreich.

• Aufstellung von Erhebungsgruppen zur Kontrolle illegaler Ausländerbe-
schäftigung.

• Einführung des Reverse Charge Systems für die Bauwirtschaft im Umsatz-
steuergesetz.

• Einführung der grundsätzlichen Verpflichtung zur monatlichen Abgabe der
Umsatzsteuervoranmeldungen um die Fallauswahlqualität zu verbessern.

• Schaffung einer Gruppe IV/D - Organisation und Betrugsbekämpfung für
die Finanz- und Zollverwaltung im Bundesministerium für Finanzen.

· Vorarbeiten bezüglich eines Risikoinformations- und Analysezentrums.

· Einbindung der Steuerfahndung in die Intra-European Organisation of Tax
Administrations (IOTA) zur Hebung der internationalen Zusammenarbeit.