{"pagetype":"geschichtsseite","meta":{"description":"Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025 (294 d.B.)","generationTime":"Tue Oct 13 23:13:29 GMT 2026","keywords":"\"Steuern und Gebühren\"","lang":"de","title":"Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025 (294 d.B.) | Parlament Österreich","openGraph":{"image":"https://www.parlament.gv.at/static/img/og.png","title":"Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025 | Parlament Österreich","description":"294 d.B."},"scripts":[],"styles":[]},"content":{"breadcrumbs":[{"title":"Start","url":"/"},{"title":"Gesetzesinitiativen","url":"/recherchieren/gegenstaende/gesetzesinitiativen/"},{"title":"Nationalrat - XXVIII. GP","url":"/recherchieren/gegenstaende/gesetzesinitiativen/?GP=XXVIII"},{"title":"Regierungsvorlage: Bundes(verfassungs)gesetz","url":"/recherchieren/gegenstaende/gesetzesinitiativen/?GP=XXVIII&RGES=RV"},{"title":"294 d.B."}],"type":"Regierungsvorlage: Bundes(verfassungs)gesetz","sntype":"Regierungsvorlage: Bundes(verfassungs)gesetz","title":"Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025","zitation":"294 d.B.","description":"Bundesgesetz, mit dem das Einkommensteuergesetz 1988, das Körperschaftsteuergesetz 1988, das Mindestbesteuerungsgesetz, das Umsatzsteuergesetz 1994, das Grunderwerbsteuergesetz 1987, das Gebührengesetz 1957, das Konsulargebührengesetz 1992, das Versicherungssteuergesetz 1953, das Kraftfahrzeugsteuergesetz 1992, das Feuerschutzsteuergesetz 1952, das Bodenschätzungsgesetz 1970, das Bewertungsgesetz 1955, die Bundesabgabenordnung, das EU-Amtshilfegesetz, das Kommunalsteuergesetz 1993, das Tabakmonopolgesetz 1996, das Tabaksteuergesetz 2022, das Alkoholsteuergesetz 2022, das Werbeabgabegesetz 2000, das COVID-19-Förderungsprüfungsgesetz und das Transparenzdatenbankgesetz 2012 geändert werden (Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025)","gp_code":"XXVIII","ityp":"I","inr":294,"doktyp":"RV","update":"2026-10-14T01:13:25","nr_gp_code":"XXVIII","intranet":"N","group":"1","deleted":false,"einlangen":"2025-11-18T00:00:00","history_ind":2,"vhg_fertig":"J","vhg_fertig_docs":"J","process":"J","statementsstate":"0","approvalstate":"9 Keine Zustimmung bei dem Doktyp \"RV\" möglich","statements":{"new":0,"documents":[{"title":"Gesetzestext","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fname_1722506.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fnameorig_1722506.html","type":"HTML"}]},{"title":"Geändert im Ausschuss","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/331/fname_1727726.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/I/331/fnameorig_1727726.html","type":"HTML"}]},{"title":"Geändert im Plenum","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1729328.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1729328.html","type":"HTML"}]}],"filter":{"rendertype":"filter","data":{"type":"FILTER","resultLayout":"TABLE","hasForm":true,"hasList":true,"label":"Stellungnahmen","pagesize":20,"definition":{"bez":"FP_142_vhg","listeId":142,"params":{"BEZUG_GP_CODE":["XXVIII"],"BEZUG_ITYP":["I"],"BEZUG_INR":[294]},"fixedParams":{"BEZUG_GP_CODE":["XXVIII"],"BEZUG_ITYP":["I"],"BEZUG_INR":[294]},"hideDimensions":["BEZUG_GP_CODE","BEZUG_ITYP","BEZUG_INR"],"hideColumns":["16","17"],"sortrnr":5,"ascDesc":"DESC"}}}},"status":{"number":5,"description":"Beschlossen im Bundesrat 95/BNR
Dafür: ÖVP, SPÖ, GRÜNE, NEOS, dagegen: FPÖ
Beschlossen im Nationalrat 95/BNR, Dafür: ÖVP, SPÖ, GRÜNE, NEOS, dagegen: FPÖ","bgbllinks":[{"title":"Bundesgesetzblatt I Nr. 97/2025","link":"http://www.ris.bka.gv.at/Dokument.wxe?Abfrage=BgblAuth&Dokumentnummer=BGBLA_2025_I_97","type":"DEFAULT"},{"title":"Kunsttext","link":"http://www.ris.bka.gv.at/Ergebnis.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Kundmachungsorgan=BGBl.+I+Nr.&Kundmachungsnummer=97%2f2025&Suchworte=&ReturnUrl=%2fSuchen.wxe%3fQueryID%3dBundesnormen","type":"DEFAULT"}]},"progress":[{"name":"Einlangen NR","id":1,"empty":false},{"name":"Ausschussberatungen NR","id":3,"empty":false},{"name":"Plenarberatungen NR","id":4,"empty":false},{"name":"Einlangen BR","id":5,"empty":false},{"name":"Ausschussberatungen BR","id":6,"empty":false},{"name":"Plenarberatungen BR","id":7,"empty":false}],"phase":[{"name":"Einlangen NR","id":1,"stages":[{"date":"18.11.2025","text":"Einlangen im Nationalrat","priority":1},{"date":"19.11.2025","text":"50. Sitzung des Nationalrates: Mitteilung des Einlangens","fsth":[{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":50,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/50/fnameorig_1775247.html#19.2","title":"10:20:15 - Präsidium (RN/19.2)","text":"RN/19.2"}]},{"date":"19.11.2025","text":"Vorgesehen für den Finanzausschuss"}],"documents":[]},{"name":"Ausschussberatungen NR","id":3,"stages":[{"date":"19.11.2025","text":"51. Sitzung des Nationalrates: Zuweisung an den Finanzausschuss","fsth":[{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":51,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/51/fnameorig_1775241.html#2.3","title":"21:37:25 - Walter Rosenkranz, Präsident des Nationalrates - Präsidium (RN/2.3)","text":"RN/2.3"}]},{"date":"02.12.2025","text":"Finanzausschuss: auf Tagesordnung in der 6. Sitzung des Ausschusses"},{"date":"02.12.2025","text":"Finanzausschuss: Bericht 331 d.B.","priority":1},{"date":"02.12.2025","text":"Finanzausschuss: Abänderungsantrag der Abgeordneten Andreas Ottenschläger, Kai Jan Krainer, MMag. Markus Hofer, Kolleginnen und Kollegen (20/AAA)
angenommen
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angenommen
Dafür: FPÖ, ÖVP, SPÖ, NEOS, dagegen: GRÜNE","fsth":[{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":55,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/55/A_-_13_57_50_00876312.html#70.1","title":"13:57:50 - Kurt Egger (ÖVP) - TOP 5 Abgabenänderungsgesetz 2025 (RN/70.1)","text":"RN/70.1"},{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":55,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/55/A_-_13_57_50_00876312.html#70.2","title":"13:57:50 - Kurt Egger (ÖVP) - TOP 5 Abgabenänderungsgesetz 2025 (RN/70.2)","text":"RN/70.2"}]},{"date":"10.12.2025","text":"55. Sitzung des Nationalrates: Gesetzesvorschlag in zweiter Lesung angenommen
wechselnde Mehrheiten (dafür: F, V, S, N bzw. V, S, N, G)","fsth":[{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":55,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/55/A_-_14_07_02_00876348.html#72","title":"14:07:02 - Abstimmung - TOP 5 Abgabenänderungsgesetz 2025 (RN/72)","text":"RN/72"}]},{"date":"10.12.2025","text":"55. Sitzung des Nationalrates: Gesetzesvorschlag in dritter Lesung angenommen
Dafür: ÖVP, SPÖ, NEOS, GRÜNE, dagegen: FPÖ","fsth":[{"gp_code":"XXVIII","sitzung_id":55,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/XXVIII/NRSITZ/55/A_-_14_07_02_00876348.html#72","title":"14:07:02 - Abstimmung - TOP 5 Abgabenänderungsgesetz 2025 (RN/72)","text":"RN/72"}]},{"date":"10.12.2025","text":"Beschluss im Nationalrat 95/BNR","priority":1},{"date":"11.12.2025","text":"Übermittlung des Beschlusses an den Bundesrat"}],"documents":[{"title":"Abänderungsantrag (gescanntes Original)","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/AA/36/imfname_1729129.pdf","type":"PDF"}]},{"title":"Gesetzestext","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1729328.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1729328.html","type":"HTML"}]},{"title":"Beschlussformel NR","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1729329.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1729329.html","type":"HTML"}]},{"title":"Beschlussformel BR","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1731196.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1731196.html","type":"HTML"}]}],"correspondence":[{"additional":false,"title":"Nationalrat gibt grünes Licht für Abgabenänderungsgesetz 2025","date":"10.12.2025","url":"/aktuelles/pk/jahr_2025/pk1163#XXVIII_I_00294"}],"vote":{"result":[{"text":"FPÖ","code":"F","color":"#0052FB","fraction":57,"infavor":false},{"text":"ÖVP","code":"V","color":"#62C3D0","fraction":51,"infavor":true},{"text":"SPÖ","code":"S","color":"#FF0000","fraction":41,"infavor":true},{"text":"NEOS","code":"N","color":"#E3257B","fraction":18,"infavor":true},{"text":"GRÜNE","code":"G","color":"#69B12E","fraction":16,"infavor":true}],"infavor":true,"code":"fVSNG","text":"Dafür: V, S, N, G, Dagegen: F","comment":null}},{"name":"Einlangen BR","id":5,"stages":[{"date":"11.12.2025","text":"Einlangen im Bundesrat (Frist: 05.02.2025)"},{"date":"12.12.2025","text":"Mitwirkungsrecht des Bundesrates","priority":1},{"date":"12.12.2025","text":"Änderungen gegenüber dem Gesetzentwurf in der Fassung des Nationalrat-Ausschussberichtes (11720/BR d.B.)"}],"documents":[{"title":"Änderungen im Plenum des Nationalrates ge. dem ursprüngl. 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Sitzung: Antrag, keinen Einspruch zu erheben, angenommen
Dafür: ÖVP, SPÖ, GRÜNE, NEOS, dagegen: FPÖ","fsth":[{"gp_code":"BR","sitzung_id":985,"fund_von":null,"fund_bis":null,"url":"/dokument/BR/BRSITZ/985/A_-_12_59_06_00890298.html#49","title":"12:59:06 - Abstimmung - TOP 6 Abgabenänderungsgesetz 2025 (RN/49)","text":"RN/49"}]},{"date":"18.12.2025","text":"Beschluss im Bundesrat 95/BNR","priority":1}],"documents":[{"title":"Gesetzestext","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1729328.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1729328.html","type":"HTML"}]},{"title":"Beschlussformel NR","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1729329.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1729329.html","type":"HTML"}]},{"title":"Beschlussformel BR","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fname_1731196.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/BNR/95/fnameorig_1731196.html","type":"HTML"}]}],"correspondence":[{"additional":false,"title":"Breite Mehrheit im Bundesrat für Abgabenänderungsgesetz 2025","date":"18.12.2025","url":"/aktuelles/pk/jahr_2025/pk1216#XXVIII_I_00294"}]}],"shortinfo":{"titel":"Kurzinformation","teil1":"\n","teil2":"\n","stand":"18.11.2025"},"documents":[{"title":"Gesetzestext","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fname_1722506.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fnameorig_1722506.html","type":"HTML"}]},{"title":"Erläuterungen","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fname_1722508.pdf","type":"PDF"},{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/fnameorig_1722508.html","type":"HTML"}]},{"title":"Vorblatt und WFA","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/imfname_1722510.pdf","type":"PDF"}]},{"title":"Textgegenüberstellung","documents":[{"link":"/dokument/XXVIII/I/294/imfname_1722509.pdf","type":"PDF"}]}],"preconst":[{"gp_code":"XXVIII","ityp":"ME","inr":61,"zukz":null,"betreff":"Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025","zitation":"61/ME","description":"Ministerialentwurf betreffend Bundesgesetz, mit dem das Einkommensteuergesetz 1988, das Körperschaftsteuergesetz 1988, das Mindestbesteuerungsgesetz, das Umsatzsteuergesetz 1994, das Grunderwerbsteuergesetz 1987, das Gebührengesetz 1957, das Konsulargebührengesetz 1992, das Versicherungssteuergesetz 1953, das Kraftfahrzeugsteuergesetz 1992, das Feuerschutzsteuergesetz 1952, das Bodenschätzungsgesetz 1970, das Bewertungsgesetz 1955, die Bundesabgabenordnung, das EU-Amtshilfegesetz, das Kommunalsteuergesetz 1993, das Tabakmonopolgesetz 1996, das Tabaksteuergesetz 2022, das Alkoholsteuergesetz 2022, das Werbeabgabegesetz 2000, das COVID-19-Förderungsprüfungsgesetz und das Transparenzdatenbankgesetz 2012 geändert werden (Abgabenänderungsgesetz 2025 – AbgÄG 2025)","url":"/gegenstand/XXVIII/ME/61","shortinfo":{"titel":"Kurzinformation","teil1":"

Ziele

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Inhalt

\n\n\n","teil2":"

Hauptgesichtspunkte des Entwurfs

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Das Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) bringt zahlreiche abgabenrechtliche Änderungen, welche hier nur beispielhaft genannt werden können.

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Die Inflationsanpassung für das Jahr 2026 soll entsprechend der Inflationsanpassungsverordnung 2026 im Einkommensteuergesetz verankert werden.

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Der Ausschluss vom Freiwilligenpauschale wegen des Bezugs von pauschalen Reiseaufwandsentschädigungen soll präzisiert werden.

\n\n

Im Zusammenhang mit unentgeltlichen Übertragungen von Gebäuden, die nach längerer anderweitiger Nutzung neuerlich vermietet werden, soll es zu einer Vereinfachung kommen, indem die fiktiven Anschaffungskosten für die Absetzung für Abnutzung (AfA) herangezogen werden. Folglich soll eine korrespondierende Anpassung sowie eine Klarstellung im Zusammenhang mit der Ermittlung von Einkünften bei privaten Grundstücksveräußerungen vorgesehen werden.

\n\n

Bei der erweiterten beschleunigten Gebäude-AfA für in den Jahren 2024 bis 2026 fertiggestellte Wohngebäude soll klargestellt werden, dass bei Übertragung des begünstigten Gebäudes die Käuferin/der Käufer die Begünstigung nicht in Anspruch nehmen kann, wenn die Veräußerin/der Veräußerer das Gebäude bereits zur Erzielung von Einkünften genutzt hat.

\n\n

Künftig soll die Übertragung von Wertpapieren von ausländischen depotführenden Stellen auf Depots bei inländischen depotführenden Stellen erleichtert werden.

\n\n

Um eine doppelte Berücksichtigung von Freibeträgen im Zusammenhang mit pensionsauszahlenden Stellen zu vermeiden, soll es zu Änderungen beim Freibetragsbescheid kommen.

\n\n

Ein Pflichtveranlagungstatbestand für beschränkt Steuerpflichtige soll vorgesehen werden, wenn Absetzbeträge zu Unrecht in der Lohnverrechnung gewährt wurden.

\n\n

Nikotinbeutel und Liquids für elektronische Zigaretten sollen mit 1. April 2026 neu in den Steuergegenstand der Tabaksteuer aufgenommen werden. Bereits mit 1. Februar 2026 sollen für bereits der Tabaksteuer unterliegende Tabakwaren die Steuersätze für weitere drei Jahre angepasst werden.

\n","stand":"17.10.2025","redaktion":"

Redaktion: oesterreich.gv.at

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